虚增4000万利润 新三板明星白兔湖接罚单

11月16日讯(记者里豫 邓玉蕊)证监会安徽证监局近日公布一则处罚决定书。决定书指出，新三板公司白兔湖存在两项违法行为：一是未按规定披露关联交易及关联方占用资金情况，导致相关定期报告存在重大遗漏；二是虚增2015年度利润4000万元，导致2015年年报存在虚假记载。

白兔湖存两项违法行为

安徽证监局公布的处罚决定书指出，白兔湖主要存在如下两方面违法行为：

首先是白兔湖未按规定披露关联交易及关联方占用资金情况，导致相关定期报告存在重大遗漏。

华祥实业、威牛铸业、鳌头实业为汪舵海直接或间接控制的企业。

从股权转让、人事等方面来看，宜同贸易受到白兔湖及汪舵海的控制，符合《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》(股转系统公告〔2013〕3号)第三十二条、《企业会计准则第36号--关联方披露》第三条关于关联方的认定，宜同贸易为白兔湖的关联方，两者之间的资金往来，构成关联交易。

2014年5月初至2017年底，白兔湖与关联方华祥实业、威牛铸业、鳌头实业、宜同贸易之间发生多笔关联资金交易。具体情况如下：

2014年5月初至2014年底，白兔湖向上述关联方累计支出资金2.72亿元，同期累计收到上述关联方资金2.72亿元，截至2014年底，上述关联方占用的资金期末余额为33.93万元。

2015年度，白兔湖向上述关联方累计支出资金3.40亿元，同期累计收到上述关联方资金3.40亿元，截至2015年底，上述关联方占用的资金期末余额为5.47万元。

2016年度，白兔湖向上述关联方累计支出资金3.99亿元，同期累计收到上述关联方资金3.64亿元，截至2016年底，上述关联方占用的资金期末余额为3539.26万元。

2017年度，白兔湖向上述关联方累计支出资金2.69亿元，同期累计收到上述关联方资金2863.81万元，截至2017年底，上述关联方占用的资金期末余额为2.76亿元。

对于上述关联资金交易，白兔湖未履行相关审议程序，也未履行及时披露的法定义务，亦未在2014年至2017年年报中予以披露。除此之外，白兔湖未在2014年至2016年年报中披露上述四家关联方的资金占用情况，未在2017年年报中披露宜同贸易的资金占用情况。

此外，白兔湖虚增2015年度利润4000万元，导致2015年年报存在虚假记载。

2015年12月1日，白兔湖与桐城某发展公司签订《借款协议书》，借入5000万元流动资金，借款期限为2015年12月1日至2016年1月1日。2015年12月20日，白兔湖、华祥实业与桐城某发公司分别签订协议，白兔湖将上述应付桐城某发公司借款中的4000万元债务转移给华祥实业，白兔湖提供保证担保责任，另外，白兔湖对桐城某发公司承担剩余1000万元的还款义务。2015年末，白兔湖以桐城某发公司同意放弃欠款4000万元为由，确认债务重组利得4000万元。根据2006年《企业会计准则第12号