留抵税额”：前者小于后者按“孰小”原则判定“存量？行业和企业区别

　　次其，抵减额的上述差别性子鉴于进项税额与加计，留抵退税后企业在打点，时期的进项税额已退留抵税额，减额无需做进项税额转出其对应已计提的加计抵;计抵减额的还没有计提加，增值税“应征税额”中抵减仍可按划定计提、在前期。是说也就，未计提的加计抵减额按划定已计提或尚，留抵退税无关与能否打点。

　　量留抵退回60%税款、今朝另有留抵税额【成绩12】2021年12月申请过增，留抵退税仍是增量留抵退税能否能持续申请、是存量?

　　的《退(抵)税申请表》中【成绩13】申请留抵退税，停业支出和资产总额对企业停止划型的，?仍是填写当月的填谁人年度的呢?

　　请表》中的大部门数据答：《退(抵)税申，据、主动计较的都是取自体系数，流程退税的企业特别是合用浅易。

　　增量和存量留抵退税如按划定同时申请，数权衡能否未超越10万元则以“增量+存量”合计。退税在差别月份申告假如增量、存量留抵，或“存量”留抵税额权衡则按单次申请的“增量”，浅易退税流程肯定能否合用。

　　退税流程前提的答：契合浅易，特别状况如无其他，可考核终了普通当天即;税流程的属普通退，事情日考核终了不超越10个。终了后考核，抵退税批准的“税务事项告诉书”主管税务构造会向征税人下发留。

　　业划型答：企，税流程前提的契合浅易退，体系肯定局部为;税流程的普通退，统+野生”考核断定由企业填报、“系。

　　”或“制作业等六行业”范畴的二是企业如不属于“小微企业，20号的相干划定打点增量留抵退税则按国度税务总局通告2019年第，量留抵退税不克不及打点存。

　　即征即退、先征后返(退)政策【成绩59】企业假如享用过，退税了吗?缴回的留抵退税款就不克不及享用增量、存量留抵，下期持续抵扣可否结转到?

　　以来“已打点过”留抵退税的企业(2)关于2019年4月1日，退税至今这一工夫段内自打点最初一次留抵，六个月(按季征税的只需曾有契合“持续，量留抵税额均大于零持续两个季度)增，低于50万元”等五个前提的且第六个月增量留抵税额不，理增量留抵退税如今也可申请办。

　　偷税被税务构造惩罚两次及以上(三)申请退税前36个月未因;受即征即退、先征后返(退)政策(四)2019年4月1日起未享。

　　六行业征税人上述制作业等，”“生态庇护和情况管理业”和“交通运输、仓储和邮政业”营业响应发作的增值税贩卖额占局部增值税贩卖额的比重超越50%的征税人是指处置《百姓经济行业分类》中“制作业”“科学研讨和手艺效劳业”“电力、热力、燃气及水消费和供给业”“软件和信息手艺效劳业。

　　此因，前的期末留抵“转注销”，计入本钱核算应按上述划定，留抵申请留抵退税不克不及在计入期末。是但，记”手续的征税人对打点过“转登，生的进项税额而构成的留抵税额在再次注销普通征税人后所新发，理增值税留抵退税仍可按划定申请办。

　　4月申报期起自2022年，量留抵退税能够申请增;业中的中型企业制作业等六行， 税务总局通告2022年第17号）自2022年5月申报期起（财务部，量留抵退税能够申请存;业中的大型企业制作业等六行，10月申报期起自2022年，量留抵退税能够申请存。

　　增值税即征即退、先征后返(退)政策的征税人自2019年4月1日起已享用，的增值税即征即退、先征后返(退)税款局部缴回后能够在2022年10月31日前一次性将已退还，退还留抵税额按划定申请。

　　留抵退税款的月份答：详细是指收到。退税款后即在收到，抵退税款的数额应根据收到留，退税款的月份)留抵税额冲减调解本月(收到留抵。

　　家税务总局通告2019年第20号第一条划定前提的答：普通征税人的房地产企业(非小微企业)契合国，量留抵退税可按申请增;业划型尺度的契合小微企，增量和存量留抵退税能够按划定前提申请。

　　立申报征税的征税人答：凡自力核算、独，留抵退税前提只需其契合，留抵退税便可申请。》的相干划定按照《公司法，须自力核算子公司必，报征税自力申。有企业法人资历而分公司不具，

　　明的是需求说，处置上述多项营业假如一个征税人，额加合计算贩卖额占比以相干营业增值税贩卖，造业等六行业征税人从而肯定能否属于制。

　　是的答：。〔2015〕309号文件所列行业之外的征税人关于工信部联企业〔2011〕300号和银发，但未接纳停业支出目标或资产总额目标划型肯定的征税人和工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业，100万元以下(不含100万元)微型企业尺度为增值税贩卖额(年);000万元以下(不含2000万元)小型企业尺度为增值税贩卖额(年)2;年)1亿元以下(不含1亿元)中型企业尺度为增值税贩卖额(。

　　明的是需求说，9年4月1日起”上述“自201，后返(退)政策的“税款所属期间”指的是享用增值税即征即退、先征，先征后返(退)”退税款的工夫而不是收到“增值税即征即退、。

　　2022年第14号第十条的划定答：按照财务部 税务总局通告，1日起已获得留抵退税款的征税人自2019年4月，即退、先征后返(退)政策不得再申请享用增值税即征。了以下税收布施条目同时该文件又划定，志愿挑选供征税人：

　　2019年4月以后建立的【成绩17】企业假如是，月没有留抵数据2019年3，留抵退税怎样计较?

　　第14号第十二条“征税人获得退还的留抵税额后【成绩18】财务部 税务总局通告2022年，期留抵税额”应响应调减当。税额”中的“当期”此中“调减当期留抵，税所属期间的月份详细指的是留抵退，退税款的月份仍是收到留抵?

　　第14号划定的小微企业、制作业等6行业的答：契合财务部 税务总局通告2022年，请退税能够申。额太小如金，志愿挑选征税人可，请退税不申，当前抵扣仍可在。提交留抵退税申请时但须在电子税务局，抵退税的缘故原由写明不申请留。

　　的支出总额没有间接干系答：退存量留抵与当期，与企业划型有干系但企业支出总额，量留抵的小型、微型企业范畴即用于断定企业能否契合退存。

　　时同，新政尽快落地奏效为了确保存抵退税，理企业存量留抵退税提出了时限请求14号通告又对财务和税务部分办，的微型、小型、中型和大型企业即：对契合存量留抵退税前提，30日、9月30日、12月31日前应别离于2022年4月30日、6月，申请的根底上在征税人志愿，型、大型企业存量留抵税额集合退还微型、小型、中。然当，限退还存量留抵税额的因特别缘故原由未在上述期，仍可申请退还准绳上来岁。

　　业批发业答：商，19年第20号留抵退税前提的凡契合国度税务总局通告20，量留抵退税能够申请增;号文件划定的“小型企业”“微型企业”尺度的凡契合财务部 税务总局通告2022年第14，存量留抵退税还能够申请。

　　一次性存量留抵退税前(一)在征税人得到，抵税额增量留，月尾比拟新增长的期末留抵税额为当期留抵税额与2019年3，公式为计较：

　　出的“差额”为正数的【注】上述公式计较，留抵税额即为增量;数的为负，增量留抵税额则暗示当期无。

　　抵退税事情服从答：为了进步留，退税风险低落留抵，易退税流程”同时应具有的三个前提税务总局在体系中设定了合用“简，动停止断定并由体系自。退税额不超越10万元、三是风险品级较低这三个前提：一是属于小微企业、二是留抵。不超越10万元”此中“留抵退税额，请留抵退税额是指单次申。

　　值税贩卖额上述所称增，补贩卖额、征税评价调解贩卖额包罗征税申报贩卖额、稽察查。额纳税政策的合用增值税差，贩卖额肯定以差额后的。

　　是的答：，全行业合用于，制行业不限。在内的企业划型断定的尺度包罗小型企业、微型企业，业划型尺度划定》(银发〔2015〕309号)中的停业支出目标、资产总额目标肯定是根据《中小企业划型尺度划定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企。

　　行业企业制作业等，业”、“生态庇护和情况管理业”和“交通运输、仓储和邮政业”营业响应发作的增值税贩卖额占局部增值税贩卖额的比重超越50%的征税人是指处置《百姓经济行业分类》中“制作业”、“科学研讨和手艺效劳业”、“电力、热力、燃气及水消费和供给业”、“软件和信息手艺效劳。

　　留抵税额答：增量，9年3月抵的期末留抵税额的差额是指当期期末留抵税额大于201;抵税额存量留，9年3月抵的期末留抵税额”比拟较的差额是指按“当期期末留抵税额”与“201，留抵税额”：前者小于后者按“孰小”准绳断定“存量，量留抵税额则前者为存;于前者后者小，量留抵税额则后者为存。

　　留抵税额1、增量，022年第14号第四条划定根据财务部 税务总局通告2，下情况肯定应辨别以：

　　年至2020年时期已经转成小范围【成绩46】普通征税人在2018，税额还能退吗那之前的留抵?

　　告2022年第14号划定范畴的“小微企业、制作业等六行业”的企业答：这就需求从头对企业范例停止断定：关于合用财务部 税务总局公，件为4项退税条，6个月的限定没有了持续;年第20号留抵退税的其他普通企业关于合用国度税务总局通告2019，件为5项退税条，月的限制前提仍有持续6个，留抵退税月份为出发点也就是以最初一次，月”的前提去权衡再用“持续6个。

　　据本企业状况答：起首根，哪一种企业范例断定企业属于，、仍是合用国度税务总局通告2019年第20号政策范畴退税是合用财务部 税务总局通告2022年第14号政策范畴退税。个文件划定的留抵退税前提的只需契合上述两个文件此中一，申请退税都能够。

　　属于多缴税才退税答：留抵退税不，销项税额所构成的期末留抵税额而是退还普通征税进项税额大于。普通征税人对全行业，年第14号文件划定的微型企业、小型企业和制作业等六行业可申请退还增量留抵税额对财务部 税务总局通告2022，还存量留抵税额还能够按划定退。

　　已打点过留抵退税的企业答：2022年3月尾前，所属行业及划型可按照本企业，022年第14号留抵退税相干文件划定前提的增量、存量留抵退税前提的凡契合国度税务总局通告2019年第20号、财务部 税务总局通告2，上述文件划定仍可别离按，留抵退税政策合用差别的，留抵退税持续申请。

　　抵退税政筹谋定答：根据现行留，票等计较抵扣进项税额的单据游客运输效劳、农产物一般发，留抵税额不予退税其进项税额构成的。零”的期末留抵税额退税后“余额不为，月份停止抵扣仍可在当前。

　　时同，能否属于小微企业时在对企业划型获得定，立的企业对新成，标精确定：资产总额目标根据征税人上一管帐年度年底值肯定按财务部 税务总局通告2022年第14号第六条肯定划型。一管帐年度增值税贩卖额肯定停业支出目标根据征税人上;管帐年度的不满一个，公式计较根据以下：

　　022年第14号第六条划定按财务部 税务总局通告2，发〔2015〕309号文件附件的《金融业划型尺度》划定的划型尺度划型和工信部联企业〔2011〕300号附件的《中小企业划型尺度》和银。业的企业不偕行，总额两项目标权衡肯定根据其停业支出和资产。

　　9年第20号的其他普通企业合用国度税务总局通告201，税5个前提的契合留抵退，确当期在契合，实际上每一年可申请2次)便可申请增量留抵退税(。

　　税留抵退税答：增值，力度的通告》(财务部 税务总局通告2022年第14号)第六条的划定是根据《财务部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策施行，5〕309号文件附件中的停业支出、资产总额两项目标以工信部联企业〔2011〕300号或银发〔201，业的划型尺度权衡肯定企，否属于小微企业肯定企业划型是。税的企业划型增值税留抵退，征税所得额无关与职工人数和应。

　　通告2019年第20号文件划定前提的答：贩卖行业(贸易)契合国度税务总局，增量留抵退税可按划定申请;2年第14号划定的小微企业尺度的契合财务部 税务总局通告202，存量留抵退税还能够申请。

　　抵税额、存量留抵税额”【成绩58】对“增量留，些分不清傻傻地有，项留抵税额都是咋计较出来的能给具体注释一下吗?这两?

　　包罗答：。14号文件第八条的划定：进项组成比例根据财务部 税务总局通告2022年第，一发票)、免费公路通行费增值税电子一般发票、海关入口增值税公用缴款书、解缴税款完税凭据说明的增值税额占同期局部已抵扣进项税额的比重为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税公用发票(含带有“增值税公用发票”字样片面数字化的电子发票、税控灵活车贩卖统。项税额抵扣凭据即四类、六种进。

　　存量留抵退税前提的企业【成绩45】契合增值税，2年末前申请退税、来岁就不克不及退了其存量留抵税额能否只能在202?

　　018〕80号划定答：根据财税〔2，留抵退税的征税人对实施增值税期末，育附加的计税(征)根据中扣除退还的增值税税额许可其从都会保护建立税、教诲费附加和处所教。此因，留抵税额撤退退却增值税，加不退三项附，税(征)根据中扣除但可在三项附加的计。小微企业、制作业等行业普通征税人申请增量、存量留抵退税新政仍持续合用该政策对合用于财务部 税务总局通告2022年第14号文件划定范畴的。

　　留抵税额2、存量，022年第14号第四条划定根据财务部 税务总局通告2，下情况肯定也应辨别以：

　　项的通告》(国度税务总局通告2022年第6号)第四条的划定按照《国度税务总局关于小范围征税人免征增值税等征收办理事，记”的征税人打点过“转登，额”科目核算的“待抵扣进项税额”已计入“应交税费——待抵扣进项税，3月31日的余额停止2022年，无形资产、投资资产、存货等相干科目在2022年度可别离计入牢固资产、，或小我私家所得税税前扣除按划定在企业所得税，折旧、摊销不再调解对此前已税前扣除的;分的部门对没法划，业所得税或小我私家所得税税前扣除在2022年度可一次性在企。

　　4号的小型、微型企业和制作业等六行业的企业答：合用财务部 税务总局通告2022年第1，税4个前提的契合留抵退，即实际上每一年可申请12次)每个月都可申请增量留抵退税(;退税前提的企业契合存量留抵，毕(即只可申请1次)在本年内一次处置完。

　　号文件中划定的可退还增值税存量留抵税额的小微企业【成绩42】财务部 税务总局通告2022年第14，行业是全，制行业不限，吗对?

　　退税或前期抵扣?不然会形成附加税反复交纳【成绩6】退增值税时响应的附加税一并计较。那边理应如?

　　退税流程前提的答：契合浅易，特别状况如无其他，可考核终了普通当天即;税流程的属普通退，事情日考核终了不超越10个。终了后考核，抵退税批准的“税务事项告诉书”主管税务构造会向征税人下发留，实时中转企业账户确保存抵退税尽快。

　　9】教师【成绩2，4月1日起2019年，税归入计较抵扣范畴游客运输效劳进项。进项税额影响到进项组成比例假设企业只要游客运输效劳，按统一个进项组成比例计较退税额关于存量留抵退税和增量留抵退税，完后余额不为零则会招致存量退。法处置吗这个有办?

　　对企业信誉品级有请求答：因申请留抵退税，级或B级必需为A。还没有信誉品级新办企业因，级为M级或信誉等，请留抵退税故不克不及申。

　　019年3月31日期末留抵税额的2、当期期末留抵税额“小于”2，当期期末留抵税额存量留抵税额为。

　　此因，前的期末留抵“转注销”，计入本钱核算应按上述划定，留抵申请留抵退税不克不及在计入期末。是但，记”手续的征税人对打点过“转登，生的进项税额而构成的留抵税额在再次注销普通征税人后所新发，理增值税留抵退税仍可按划定申请办。

　　般退税流程和浅易退税流程的答：增值税留抵退税合用一，的提交方法退税申请，税务局或办税厅窗口都有两个路子：电子。

　　资产5000万以下【成绩5】我公司，制行业非限，过300大家数不超，不超越300万应征税所得额，定企业划型应怎样确?

　　2022年第14号文件的划定答：根据财务部 税务总局通告，须一次性退还存量留抵税额，能够退部门留抵税额增量留抵税额实际上。次申请、一次退税但倡议最好仍是一，抵税额太小等缘故原由大概因为当期留，交留抵退税申请时在电子税务局提，期不退税挑选当，明缘故原由并说。

　　14号退税范畴的小微企业、制作业等六行业答：属财务部 税务总局通告2022年第，月(按季征税的既无“持续六个，税额均大于零”的限制前提持续两个季度)增量留抵，额不低于50万元”的卡点也无“第六个月增量留抵税;退税范畴的小微企业、制作业等六行业以外的企业只要财务部 税务总局通告2022年第14号，20号文件划定申请增量留抵退税的企业即仍合用国度税务总局通告2019年第，年4月税款所属期起才有“自2019，(按季征税的持续六个月，量留抵税额均大于零持续两个季度)增，低于50万元”的限制前提且第六个月增量留抵税额不。

　　年4月1日起自2019，八条划定的五项前提、国度税务总局通告2019年第20号文件可根据财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号第，14号第八条有关进项组成比例计较的划定和财务部 税务总局通告2022年第，留抵退税申请增量。

　　一次性”将已获得的留抵退税款局部缴回后征税人能够在2022年10月31日前“，即退、先征后返(退)政策按划定申请享用增值税即征。

　　事项的通告》(国度税务总局通告2022年第6号)第四条的划定答：按照《国度税务总局关于小范围征税人免征增值税等征收办理，记”的征税人打点过“转登，额”科目核算的“待抵扣进项税额”已计入“应交税费——待抵扣进项税，3月31日的余额停止2022年，无形资产、投资资产、存货等相干科目在2022年度可别离计入牢固资产、，或小我私家所得税税前扣除按划定在企业所得税，折旧、摊销不再调解对此前已税前扣除的;分的部门对没法划，业所得税或小我私家所得税税前扣除在2022年度可一次性在企。

　　证”的发票答：“未认，报抵扣还没有申，构成)留抵税额故未计入(不，留抵税额打点退税该部门不克不及作为;税额构成留抵税额的已认证抵扣的进项，关文件划定前提的契合留抵退税相，留抵退税能够打点。

　　留抵退税答：增量，般征税人单元合用于一切一。14号文件划定的小型企业、微型企业和制作业等六行业但存量留抵退税仅合用于财务部 总局通告2022年第。

　　但再2019年4月1往后注销为普通征税人的在2019年4月1往后建立、和从前建立，留抵税额时在计较增量，数为0期初;量留抵税额同时也无存。

　　时同，总局通告2019年第87号、财务部 税务总局通告2022年第4号等文件的划定根据财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号文件第七条和财务部 税务，抵减额加计，10%(糊口效劳业为15%)是根据当期可抵扣进项税额加计，征税额抵减应。此因，税额有素质上的差别加计抵减额与进项，额去抵减销项税额不克不及作为进项税，留抵税额当中也不克不及计入。此因，用于计较增量留抵加计抵减额不克不及。

　　件中划定的企业范例为“小微企业”或“制作业等六行业”前提的一是企业如为契合财务部 税务总局通告2022年第14号文，肇端工夫(差别范例企业申请工夫差别按本企业所属范例和该文件划定的申请，年4月1日起)最早为2022，不再有“持续六个月”的前提)按月申请增量和存量留抵退税(。

　　年)1亿元以下(不含1亿元)中型企业尺度为增值税贩卖额(。企业大型，企业和微型企业外的其他企业是指除上述中型企业、小型。

　　增值税贩卖额本通告所称，补贩卖额、征税评价调解贩卖额包罗征税申报贩卖额、稽察查。额纳税政策的合用增值税差，贩卖额肯定以差额后的。

　　50%、但体系中的主行业不是制作业等六行业比如：征税人制作业等六行业实践支出占比超越，中企业的主行业后则需求在修正体系，年第14号划定申请增量、存量留抵退税再根据财务部 税务总局通告2022;之反，人制作业等六行业实践支出占比未超越50%体系中的主行业是制作业等六行业、但征税，实践主营支出状况则也需求按企业，企业的主行业修正体系中，年第20号文件的划定申请增量留抵退税同时可根据国度税务总局通告2019，2年第14号划定申请增量、存量留抵退税而不克不及根据财务部 税务总局通告202。

　　告2022年第14号划定范畴的“小微企业、制作业等六行业”答：枢纽看企业合用哪一个文件退税：关于合用财务部 税务总局公，件为4项退税条，6个月的限定没有了持续;年第20号留抵退税的其他普通企业关于合用国度税务总局通告2019，件为5项退税条，个月的限定仍有持续6。

　　与代码(GB/4754-2017)》答：起首需求比较《百姓经济行业分类，通告2022年第14号文件划定的制作业等六行业按照企业所属行业肯定能否属于财务部 税务总局;次其，《金融业划型尺度》(银发〔2015〕309号附件)对号入坐停止企业划型再按照《中小企业划型尺度》(工信部联企业〔2011〕300号附件)或。三第，年第14号第六条划定填写相干项目按财务部 税务总局通告2022。产总额目标此中：资，计年度年底值肯定根据征税人上一会。入目标停业收，年度增值税贩卖额肯定根据征税人上一管帐;管帐年度的不满一个，公式计较根据以下：

　　2022年第14号文件的划定答：根据财务部 税务总局通告，企业和小型企业契合前提的微型，起向主管税务构造申请一次性退还存量留抵税额能够别离自2022年4月、5月征税申报期;”、“软件和信息手艺效劳业”、“生态庇护和情况管理业”和“交通运输、仓储和邮政业”)中型企业、大型企业契合前提的制作业等六行业(包罗“制作业”、“科学研讨和手艺效劳业”、“电力、热力、燃气及水消费和供给业，起向主管税务构造申请一次性退还存量留抵税额能够别离自2022年7月、10月征税申报期。

　　、停业等无支出企业答：零申报、开业，务总局通告2022年第14号留抵退税相干文件划定前提的凡契合国度税务总局通告2019年第20号、财务部 税，申请留抵退税仍能够按划定。

　　〔2015〕309号文件所列行业之外的征税人关于工信部联企业〔2011〕300号和银发，但未接纳停业支出目标或资产总额目标划型肯定的征税人和工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业：

　　4月申报期起自2022年，量留抵退税能够申请增;5月申报期起2022年，量留抵退税能够申请存;

　　021年末有增值税留抵税额【成绩11】我公司累计到2，底没有增值税留抵了但到2022年3月，请退税么?感谢这类状况还用申。

　　行业”存量“留抵退税小微企业及制作业等六，优惠政策为阶段性；和以外的全行业”增量“留抵退税政策包罗小微企业及制作业等六行业在内、，期优惠政策为一项长。

　　们已申请留抵退税并到账【成绩1】叨教：此前我，以享用增量或存量留抵退税如今我们怎样判定能否可?

　　易退税流程”的答：合用“简，照贩卖支出、资产总额等体系目标局部由体系按照企业划型尺度按，动停止断定由体系自。税流程”的企业外除合用“浅易退，般退税流程”均合用“一。

　　4号第1、第二条划定差别范例企业申请工夫划定的答：凡契合财务部 税务总局通告2022年第1，抵税额能够一次申请企业的增量、存量留，见14号文件附件)无需分隔申请填写一张《退(抵)税申请表》(。

　　14号划定范畴的“小微企业、制作业等六行业”答：关于合用财务部 税务总局通告2022年第，件为4项退税条，6个月的限定没有了持续;年第20号留抵退税的其他普通企业关于合用国度税务总局通告2019，件为5项退税条，月(按季征税的仍有“持续六个，量留抵税额均大于零持续两个季度)增，不低于50万元”的前提且第六个月增量留抵税额。

　　税新政对差别范例企业增量、存量留抵退税的申请工夫的划定以下答：财务部 税务总局通告2022年第14号2022年留抵退：

　　一企业既有浅易征收【成绩14】假如同，般计税另有一，易计税的税额能不克不及用简，目滚存的留抵税额抵减普通计税项?

　　(意味着企业的存量留抵税额曾经消化完)(二)在征税人得到一次性存量留抵退税后，当期期末留抵税额增量留抵税额为。

　　以来“未打点过”留抵退税的企业(1)关于2019年4月1日，019年4月税款所属期起只需至今曾有契合“自2，(按季征税的持续六个月，量留抵税额均大于零持续两个季度)增，低于50万元”等五个前提的且第六个月增量留抵税额不，理增量留抵退税如今仍可申请办;

　　退税额超越10万元【成绩50】留抵，普通流程需求走，计、仍是别离不超越10万元指的是增量、存量留抵税额合?

　　明的是需求说，请缴回已退还的局部留抵退税款时征税人按划定向主管税务构造申，厅提交《缴回留抵退税申请表》可经由过程电子税务局或办税效劳。缴回局部留抵退税款后征税人在“一次性”，税征税申报时可在打点增值，末留抵税额响应调增期，进项税额抵扣并可持续用于。

　　起首答：，22年第14号文件第三条划定根据财务部 税务总局通告20，抵税额增量留，税人得到一次性存量留抵退税前辨别以下情况肯定：(一)纳，19年3月31日比拟新增长的留抵税额增量留抵税额为当期期末留抵税额与20。次性存量留抵退税后(二)征税人得到一，当期期末留抵税额增量留抵税额为。

　　核算、未自力征税普通状况下未自力，核算和申报征税由总公司同一，也是在总公司表现增值税留抵税额，不克不及申请留抵退税故分公司准绳上。

　　税人上一管帐年度年底值肯定此中：资产总额目标根据纳。一管帐年度增值税贩卖额肯定停业支出目标根据征税人上;管帐年度的不满一个，公式计较根据以下：

　　邮政效劳、电服气务、当代效劳、糊口效劳)【成绩3】普通征税人供给“四项效劳”(，的加计抵减额按划定计提，量留抵吗?别的也可用于计较增，留抵退税后企业在打点，间的前期进项税额已退留抵税额期，加计抵减的还没有计提，加计抵减吗还可计提?

　　14号划定的留抵退税的制作业等六大行业答：财务部 税务总局通告2022年第，”、“软件和信息手艺效劳业”、“生态庇护和情况管理业”和“交通运输、仓储和邮政业”详细包罗：“制作业”、“科学研讨和手艺效劳业”、“电力、热力、燃气及水消费和供给业。

　　企业的“预缴税款”答：房地产、修建等，务还没有发作其征税义，应征税款”不属于“，的差额所构成的留抵税额抵缴增值税欠税故不克不及用增值税进项税额大于销项税额。

　　0元(2019年3月末留抵为0)【成绩22】假设4月末留抵50，抵退税的前提且契合增量留，以不申请退税吗那末5月份可?

　　〔2015〕309号文件所列行业之外的征税人关于工信部联企业〔2011〕300号和银发，但未接纳停业支出目标或资产总额目标划型肯定的征税人和工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业，100万元以下(不含100万元)微型企业尺度为增值税贩卖额(年);000万元以下(不含2000万元)小型企业尺度为增值税贩卖额(年)2;年)1亿元以下(不含1亿元)中型企业尺度为增值税贩卖额(。

　　上肯定企业所属的主行业按上述支出占比50%以，实”准绳是以“从，入占企业局部支出(包罗免税支出等)计较肯定的根据企业实践运营属于制作业等六行业项目标收，记的主行业肯定而不是体系中登。

　　计较出的应征税额答：浅易计税项目，收征管体系直达为“欠税”前在按欠税办理的有关划定在税，税项目标留抵税额不克不及抵减普通计。

　　18〕80号划定施行答：根据财税〔20，末留抵退税的征税人即：对实施增值税期，育附加的计税(征)根据中扣除退还的增值税税额许可其从都会保护建立税、教诲费附加和处所教。量留抵退税新政下发后仍合用该政策在2022年增量、存。

　　月以后建立的企业答：2019年4，留抵退税时在计较增量，和计较增量留抵税额期初按0看待处置。

　　理过“转注销”的征税人【成绩2】我们是曾办，项税退不了之前觉得进，抵扣进项税”局部进本钱了就将“转注销”时的“待，没有填报进项税额增值税申报内外，变动征税申报表这个是否是要先?

　　2019年3月31日期末留抵税额的1、当期期末留抵税额“大于或即是”，年3月31日期末留抵税额存量留抵税额为2019;