茶叶开票怎样填写六大茶类及其代表茶叶类商标是多少类

　　43.购置方已抵扣进项，事后贩卖方又冲红重开，新开的进项购置方要认证吗（假如认证不是反复了吗）？　　61.普通征税人购进车辆，既需求抵扣进项税又需求落户，那只要灵活车贩卖同一发票能够用于抵扣进项税吗？贩卖方能同时给我开具增值税专票和灵活车贩卖同一发票吗?　　复兴：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019 年第39 号）第六条划定：“征税人购进海内游客运输效劳，其进项税额许可从销项税额中抵扣

　　43.购置方已抵扣进项，事后贩卖方又冲红重开，新开的进项购置方要认证吗（假如认证不是反复了吗）？

　　61.普通征税人购进车辆，既需求抵扣进项税又需求落户，那只要灵活车贩卖同一发票能够用于抵扣进项税吗？贩卖方能同时给我开具增值税专票和灵活车贩卖同一发票吗?

　　复兴：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019 年第39 号）第六条划定：“征税人购进海内游客运输效劳，其进项税额许可从销项税额中抵扣。”《国度税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管成绩的通告》（国度税务总局通告2019 年第31 号）第一条第一款划定，本通告第六条所称“海内游客运输效劳”，限于与本单元签署了劳动条约的员工，和本单元作为用工单元承受的劳务调派员工发作的海内游客运输效劳。贵公司作为用工单元，劳务调派员工出差发作的火车票、飞机票和公路、旱路等其他客票，能够根据以上2个通告的划定申报抵扣进项税额。

　　复兴：收到的是2018年6月30往后开具的纸质高速公路通行费发票，不克不及计较抵扣进项税额。需求获得免费公路通行费增值税电子一般发票，且通行费电子发票包罗左上角标识“通行费”字样且税率栏次显现合用税率，契合前提才气抵扣。

　　复兴：购置方获得公用发票已用于申报抵扣的，购置方可在增值税发票办理新体系(以下简称“新体系”)中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字公用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出，待获得贩卖方开具的红字公用发票后，与《信息表》一并作为记账凭据。也就是说，购置方暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出。以后您在获得公用发票停止勾选确认用处。

　　复兴：不克不及够。按照《国度税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管成绩的通告》(国度税务总局通告2019年第31号)划定：“1、关于海内游客运输效劳进项税抵扣 (一)《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)第六条所称‘海内游客运输效劳’，限于与本单元签署了劳动条约的员工，和本单元作为用工单元承受的劳务调派员工发作的海内游客运输效劳。”

　　复兴：按照《交通运输部 财务部 国度税务总局 国度档案局关于免费公路通行费电子单据开具汇总等有关事项的通告》(交通运输部通告2020年第24号)第二条划定：“(一)免费公路通行费增值税电子一般发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包罗左上角标识‘通行费’字样且税率栏次显现合用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称纳税发票)和左上角无‘通行费’字样，且税率栏次显现‘不纳税’的通行费电子发票(以下简称不纳税发票)。客户通行运营性免费公路，由运营办理者开具纳税发票,可按划定用于增值税进项抵扣;客户采纳充值方法预存通行费，可由ETC客户效劳机构开具不纳税发票，不成用于增值税进项抵扣。(二)免费公路通行费财务单据(电子)(以下简称通行费财务电子单据)。客户通行当局还贷公路，由运营办理者开具财务部分同一监制的通行费财务电子单据。通行费财务电子单据先行挑选部门地域停止试点。试点时期，非试点地域临时开具不纳税发票。试点完成后，在天下范畴内片面实施通行费财务电子单据。……”和第六条划定：“……(三)征税人获得通行费电子发票后，该当登录增值税发票综合效劳平台确认发票用处。税务总局经由过程增值税发票综合效劳平台为征税人供给通行费电子发票批量挑选确认效劳。(四)单元和小我私家能够登录天下增值税发票检验平台(，对通行费电子发票信息停止检验。单元和小我私家能够登录天下财务电子单据检验平台( ， 对通行费财务电子单据信息停止检验。”

　　37.我公司是一家保险公司，在保险条约弥补和谈中明白，可由车主挑选补偿方法（包罗什物赔付和现金赔付）六大茶类及其代表，脱险后假如车主挑选了什物赔付方法，那我公司因而向补缀厂付出的修车资可否抵扣进项税？

　　58. 购置方已抵扣进项，事后贩卖方又冲红重开，新开的进项购置方要认证吗（假如认证不是反复了吗）?

　　46.征税人购入原乳，消费巴氏杀菌牛乳、儿童调制乳等食物。此中巴氏杀菌牛乳有原乳单耗数目，可用投入产出法审定农产物增值税进项税额；儿童调制乳、发酵乳和含乳饮料没有单耗数目，怎样肯定许可抵扣的进项税额？

　　假如你公司为普通征税人，获得契合划定的农产物贩卖发票，且不属于以上文件划定的进项税额不得从销项税额中抵扣情况的，那就可以够按农产物贩卖发票上说明的农产物卖价和9%的扣除率计较进项税额。

　　因而，与企业持久签署劳务条约的职员购进海内游客运输效劳的进项税额，不克不及够从企业的销项税额中抵扣。

　　复兴：儿童调制乳、发酵乳核含乳饮料没有天下或全省同一的扣除尺度，试点征税人应向主管税务构造申请，由税务部分核定仅合用于该试点征税人的扣除尺度。

　　复兴：根据《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)自2019年4月1日起，《停业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点截至施行，征税人获得不动产大概不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前根据上述划定还没有抵扣终了的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

　　复兴：用于浅易计税办法计税项目不得抵扣。合用普通计税办法的征税人，兼营浅易计税办法计税项目、免征增值税项目而没法分别不得抵扣的进项税额，根据以下公式计较不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期没法分别的局部进项税额×(当期浅易计税办法计税项目贩卖额+免征增值税项目贩卖额)÷当期局部贩卖额主管税务构造能够根据上述公式根据年度数据对不得抵扣的进项税额停止清理。

　　45.与企业持久签署劳务条约的职员购进海内游客运输效劳的进项税额，能否能够从企业的销项税额中抵扣？

　　政策根据：政策一：《财务部 税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的告诉》(财税〔2017〕90号)第七条第(一)项划定，自2018年1月1日起，征税人付出的门路通行费，根据免费公路通行费增值税电子一般发票上说明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至6月30日，征税人付出的高速公路通行费，如暂未能获得免费公路通行费增值税电子一般发票，可凭获得的通行费发票(不含财务单据)上说明的免费金额根据以下公式计较可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上说明的金额÷(1+3%)×3%。政策二：《交通运输部 财务部 国度税务总局 国度档案局关于免费公路通行费电子单据开具汇总等有关事项的通告》(交通运输部 财务部 国度税务总局 国度档案局通告2020年第24号)第一条划定，通行费电子单据的开具工具为打点ETC卡的客户。未打点ETC卡的客户，仍按原有方法在免费站现场交纳车辆通行费和获得单据。第二条划定，(一)免费公路通行费增值税电子一般发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包罗左上角标识“通行费”字样且税率栏次显现合用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称纳税发票)和左上角无“通行费”字样，且税率栏次显现“不纳税”的通行费电子发票(以下简称不纳税发票)。客户通行运营性免费公路，由运营办理者开具纳税发票，可按划定用于增值税进项抵扣;客户采纳充值方法预存通行费，可由ETC客户效劳机构开具不纳税发票，不成用于增值税进项抵扣。(二)免费公路通行费财务单据(电子)(以下简称通行费财务电子单据)。客户通行当局还贷公路，由运营办理者开具财务部分同一监制的通行费财务电子单据。通行费财务电子单据先行挑选部门地域停止试点。试点时期，非试点地域临时开具不纳税发票。试点完成后，在天下范畴内片面实施通行费财务电子单据。提示：只要纳税通行费电子发票才气够勾选认证抵扣，不纳税发票不得抵扣增值税。

　　政策根据：按照《停业税改征增值税试点施行法子》附：《贩卖效劳、无形资产、不动产正文》（财税〔2016〕36 号印发）划定，单据贴现获得的利钱支出属于存款效劳。按照《停业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36 号印发）第一条第四项划定，征税人承受存款效劳向存款方付出的与该笔存款间接相干的投融资参谋费、手续费、征询费等用度，其进项税额不得从销项税额中抵扣。按照《停业税改征增值税试点施行法子》附：《贩卖效劳、无形资产、不动产正文》 （财税〔2016〕36 号印发）（五）金融效劳。金融效劳，是指运营金融保险的营业举动。包罗存款效劳、间接免费金融效劳、保险效劳和金融商品让渡。1.存款效劳。存款，是指将资金贷与别人利用而获得利钱支出的营业举动。各类占用、拆借资金获得的支出，包罗金融商品持有时期（含到期）利钱（保本收益、报答、资金占用费、抵偿金等）支出、信誉卡透支利钱支出、买入返售金融商品利钱支出、融资融券收取的利钱支出，和融资性售后回租、押汇、罚息、单据贴现、转贷等营业获得的利钱及利钱性子的支出，根据存款效劳交纳增值税。

　　复兴：购置方获得公用发票已用于申报抵扣的，购置方可在增值税发票办理新体系(以下简称“新体系”)中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字公用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出，待获得贩卖方开具的红字公用发票后，与《信息表》一并作为记账凭据。也就是说，购置方暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出。以后您在获得公用发票停止勾选确认用处。

　　政策根据：按照《停业税改征增值税试点施行法子》（财税〔2016〕36 号印发）第二十七条 以下项目标进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗的购进货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产和不动产。此中触及的牢固资产、无形资产、不动产，仅指公用于上述项目标牢固资产、无形资产(不包罗其他权益性无形资产)、不动产。

　　政策根据：《农产物增值税进项税额审定扣除试点施行法子》（财税〔2012〕38号印发）第十二条划定：“试点征税人在计较农产物增值税进项税额时，应根据以下次第肯定合用的扣除尺度：（一）财务部和国度税务总局不按期宣布的天下同一的扣除尺度。（二）省级税务构造商同级财务构造按照当地域实践状况，报经财务部和国度税务总局存案后宣布的合用于当地域的扣除尺度。（三）省级税务构造根据试点征税人申请，根据本法子第十三条划定的审定法式核定的仅合用于该试点征税人的扣除尺度。”

　　复兴：您好，按照《停业税改征增值税试点施行法子》（财税〔2016〕36 号印发）第二十五条 以下进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从贩卖方获得的增值税公用发票(含税控灵活车贩卖同一发票，下同)上说明的增值税额。……因而，契合抵扣前提可按划定停止抵扣。以是灵活车贩卖统一发票是能够抵扣进项税额的茶叶类商标是几类。但贩卖方不克不及同时给您开具灵活车贩卖同一发票和增值税公用发票。

　　复兴：按贩卖农产物合用9%税率计较增值税销项税额；你公司应以开具的农产物收买发票上说明的农产物卖价和 9%的扣除率计较抵扣进项税额。

　　复兴：假如你公司获得海关缴款书原件，应由你公司停止抵扣进项，同时供给缴款书原件茶叶类商标是几类、代办署理条约及付款凭据等材料。也就是说，谁获得海关缴款书原件，谁来抵扣。政策根据：《国度税务总局关于增强入口环节增值税公用缴款书抵扣税款办理的告诉》（国税发[1996]32 号）划定，对海关代征入口环节增值税开据的增值税公用缴款书上标明有两个单元称号，即既有代办署理入口单元称号，又有拜托入口单元称号的，只准予此中获得公用缴款书原件的一个单元抵扣税款。即，谁获得海关缴款书原件，应由谁抵扣进项。假如由拜托入口单元抵扣进项，必需供给响应的海关代征增值税公用缴款书原件、拜托代办署理条约及付款凭据，不然，不予抵扣进项税款。

　　政策根据：《国务院关于废除中华群众共和国停业税暂行条例和修正 中华群众共和国增值税暂行条例的决议》（国务院令第 691 号）第二 条第（二）项第 1 点划定，征税人贩卖大概入口食粮等农产物、食用 动物油、食用盐税率为11%。财务部 税务总局关于调解增值税税率的告诉》(财税[2018]32 号) 第一条划定，征税人发作增值税应税贩卖举动大概舶来品物，原合用17%和11%税率的，税率别离调解为16%、10%。《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的 通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)第一条划定， 增值税普通征税人（称征税人）发作增值税应税贩卖举动大概舶来品物，原合用16%税率的，税率调解为13%；原合用10%税率的，税率调解为9%。第二条划定，征税人购进农产物，原合用10%扣除率的，扣除率调解为9%。征税人购进用于消费大概拜托加工 13%税率货色的农产物，根据 10%的扣除率计较进项税额。《财务部、国度税务总局关于印发农业产物纳税范畴正文告诉》 （财税字〔1995〕52 号）所附《农业产物纳税范畴正文》第一条第 （四）项划定，茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即墨绿），和经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货色的纳税范畴 包罗各类毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、边销茶及掺对各类药物的茶和茶饮料，不属于本货色的纳税范畴。

　　复兴：按照《国度税务总局关于在新办征税人中实施增值税公用发票电子化有关事项的通告》（国度税务总局通告2020年第22号）划定，征税人开具电子专票后，发作销货退回、开票有误、应税效劳中断、贩卖折让等情况，需求开具红字电子专票的，根据以下划定施行：（一）购置方已将电子专票用于申报抵扣的，由购置方在增值税发票办理体系（以下简称“发票办理体系”）中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购置方未将电子专票用于申报抵扣的，由贩卖方在发票办理体系中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。（二）税务构造经由过程收集领受征税人上传的《信息表》，体系主动校验经由过程后，天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至征税人端体系中。（三）贩卖方凭税务构造体系校验经由过程的《信息表》开具红字电子专票，在发票办理体系中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》逐个对应。（四）购置方已将电子专票用于申报抵扣的，该当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出，待获得贩卖方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭据。……本通告自2020年12月21日起实施。

　　增值税是以商品在流转过程当中发生的增值额作为计税根据而征收的一种流转税，信赖作为财政事情者的小同伴们该当很熟习了，，今天我们曾经为各人解说了32个成绩 增值税发票64个实务成绩，赶快来看！（上） ，本期下半部门随着正小A一同往下看吧

　　政策根据：《财务部 国度税务总局关于增值税税控体系公用装备和手艺保护用度抵减增值税税额有关政策的告诉》（财税〔2012〕15 号）1、增值税征税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）当前初度购置增值税税控体系公用装备(包罗分隔票机)付出的用度，可凭购置增值税税控体系公用装备获得的增值税公用发票，在增值税应征税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不敷抵减的可结转下期持续抵减。增值税征税人非初度购置增值税税控体系公用装备付出的用度，由其自行承担，不得在增值税应征税额中抵减。增值税税控体系包罗：增值税防伪税控体系、货色运输业增值税公用发票税控体系、灵活车贩卖同一发票税控体系和公路、内河货色运输业发票税控体系。增值税防伪税控体系的公用装备包罗：金税卡、IC 卡、读卡器或金税盘和报税盘；货色运输业增值税公用发票税控体系公用装备包罗税控盘和报税盘；灵活车贩卖同一发票税控体系和公路、内河货色运输业发票税控体系公用装备包罗税控盘和传输盘。2、增值税征税人2011年12 月1日当前交纳的手艺保护费(不含补缴的 2011年11月30日从前的手艺保护费)，可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费发票，在增值税应征税额中全额抵减，不敷抵减的可结转下期持续抵减。手艺保护费根据价钱主管部分审定的尺度施行。

　　52.我公司是普通征税人的商贸企业，本年收买茶农自产的毛茶，开具了农产物收买发票。我们贩卖毛茶合用甚么税率？怎样抵扣进项税额？

　　34.征税人开具电子专票后，发作销货退回、开票有误、应税效劳中断、贩卖折让等情况，怎样开具红字发票?

　　48.我公司近来和劳务调派公司签署条约，招一批劳务调派工到场营业宣扬推行，这些员工需求长工夫出差。叨教这些员工发作的海内游客运输效劳进项税额可否在我公司申报抵扣？

　　复兴：除特别工种的不测险之外，其别人员的不测险不克不及够抵扣。政策根据：《财务部 国度税务总局关于片面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)第二十七条划定，用于个人福利大概小我私家消耗的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华群众共和国企业所得税法施行条例》第三十六条划定茶叶类商标是几类，除企业按照国度有关划定为特别工种职工付出的人身宁静保险费和国务院财务、税务主管部分划定能够扣除的其他贸易保险费外，企业为投资者大概职工付出的贸易保险费，不得扣除。

　　复兴：征税人付出的桥、闸通行费，暂凭获得的通行费发票上说明的免费金额根据以下公式计较可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上说明的金额÷（1+5%）×5%

　　因而，如今应与供给商协商，并在开票体系填写红字开票信息，请求供给商开具一张同金额的红字发票，然后，再开一张同金额的准确蓝字发票。

　　53. 乡村协作社农产物本来是免税购置方可抵扣9%，如今开票税率是1%，叨教购置方停止抵扣是怎样计较的呢?

　　复兴：获得说明游客身份信息的海内铁路列车补票，能够根据《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部税务总局海关总署通告2019年第39号，以下称39号通告）第六条划定计较抵扣进项税。

　　复兴：《国度税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管成绩的通告》（国度税务总局通告2019年第31号）第十一条划定，供给保险效劳的征税人以什物赔付方法负担灵活车辆保险义务的，自行向车辆补缀劳务供给方购进的车辆补缀劳务，其进项税额能够按划定从保险公司销项税额中抵扣。假如你公司终极以什物赔付方法负担灵活车辆保险义务，并自行向车辆补缀劳务供给方购进车辆补缀劳务，能够根据上述划定停止抵扣。

　　复兴：根据参会的目标计入办理用度、贩卖用度等科目。(1)为增长贩卖支出而举行的营销集会，属于贩卖用度，能够抵扣进项税额；(2)构造员工营业培训而发作的集会用度，属于职工教诲经费，能够抵扣进项税额；(3)为客户报销负担的集会费，属于营业接待费的范围，不得抵扣进项税额。

　　政策根据：政策一：《财务部 国度税务总局关于简并增值税税率有关政策的告诉》(财税〔2017〕37号)文件第二条划定茶叶类商标是几类，征税人购进农产物，按以下划定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项划定外，征税人购进农产物,获得普通征税人开具的增值税公用发票或海关入口增值税公用缴款书的，以增值税公用发票或海关入口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额；从根据浅易计税办法按照3%征收率计较交纳增值税的小范围征税人获得增值税公用发票的，以增值税公用发票上说明的金额和11%的扣除率计较进项税额;获得(开具)农产物贩卖发票或收买发票的，以农产物贩卖发票或收买发票上说明的农产物卖价和11%的扣除率计较进项税额。(二)停业税改征增值税试点时期，征税人购进用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色的农产物保持原扣除力度稳定。(三)持续促进农产物增值税进项税额审定扣除试点，征税人购进农产物进项税额已实施审定扣除的，仍根据《财务部 国度税务总局关于在部门行业试行农产物增值税进项税额审定扣除法子的告诉》(财税〔2012〕38号)、《财务部 国度税务总局关于扩展农产物增值税进项税额审定扣除试点行业范畴的告诉》(财税〔2013〕57号)施行。此中，《农产物增值税进项税额审定扣除试点施行法子》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项划定的扣除率调解为11%；第(三)项划定的扣除率调解为按本条第(一)项、第(二)项划定施行。(四)征税人从批发、批发环节购进合用免征增值税政策的蔬菜、部门新鲜肉蛋而获得的一般发票，不得作为计较抵扣进项税额的凭据。(五)征税人购进农产物既用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色又用于消费贩卖其他货色效劳的，该当别离核算用于消费贩卖或拜托受托加工17%税率货色和其他货色效劳的农产物进项税额。未别离核算的，同一以增值税公用发票或海关入口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额，或以农产物收买发票或贩卖发票上说明的农产物卖价和11%的扣除率计较进项税额。(六)《中华群众共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本告诉所称贩卖发票，是指农业消费者贩卖自产农产物合用免征增值税政策而开具的一般发票。政策二：《财务部 税务总局关于调解增值税税率的告诉》(财税〔2018〕32号)文件第二条划定，征税人购进农产物，原合用11%扣除率的，扣除率调解为10%。第三条划定，征税人购进用于消费贩卖或拜托加工16%税率货色的农产物，根据12%的扣除率计较进项税额。第六条划定，本告诉自2018年5月1日起施行。政策三：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)文件第二条划定，征税人购进农产物，原合用10%扣除率的，扣除率调解为9%。征税人购进用于消费大概拜托加工13%税率货色的农产物，根据10%的扣除率计较进项税额。第九条划定，本通告自2019年4月1日起施行。

　　64.公司主停业务是写字楼租赁，挑选浅易计税。可是由于此外单元告贷，收了利钱，以是发生销项税，但同时公司办理用度收入如审计征询等又获得了进项票，叨教这个进项税额可否抵扣利钱的销项税?

　　50.我们公司的产物次要经由过程入口获得，但由于没有相干天分，故拜托了代办署理商帮手舶来品物。针对该舶来品物获得的海关开具的双仰面海关缴款书，叨教这个缴款书是否是由我公司来抵扣？

　　政策根据：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)6、征税人购进海内游客运输效劳，其进项税额许可从销项税额中抵扣。(一)征税人未获得增值税公用发票的，暂根据以下划定肯定进项税额：1.获得增值税电子一般发票的，为发票上说明的税额。

　　复兴：用于职工福利的增值税公用发票进项税额不得抵扣六大茶类及其代表。按照《停业税改征增值税试点施行法子》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条 以下项目标进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗的购进货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产和不动产。

　　47.我公司前年景立，昔时购置税控装备付出了480元（含昔时保护费300元）。因为其时我们不断未发生应交税金，该用度不断存在，叨教未抵减的上述用度能否能够在当前时期抵扣？能否具偶然效性？

　　复兴：征税人购进海内游客运输效劳，属于与本单元签署了劳动条约的员工，和本单元作为用工单元承受的劳务调派员工发作的海内游客运输效劳，许可抵扣进项税额。因为逾重行李费属于货色运输效劳，不属于游客运输效劳，以是贵公司获得的增值税电子一般发票不得抵扣进项税额六大茶类及其代表。政策根据：政策一：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告 2019 年第 39 号）6、征税人购进海内游客运输效劳，其进项税额许可从销项税额中抵扣。（一）征税人未获得增值税公用发票的，暂根据以下划定肯定进项税额：1.获得增值税电子一般发票的，为发票上说明的税额；2.获得说明游客身份信息的航空运输电子客票路程单的，为根据以下公式计较进项税额：航空游客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%政策二：《国度税务总局 关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管成绩的通告》（国度税务总局通告 2019 年第 31 号）1、关于海内游客运输效劳进项税抵扣（一）《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局海关总署通告 2019 年第 39 号）第六条所称“海内游客运输效劳”，限于与本单元签署了劳动条约的员工，和本单元作为用工单元承受的劳务调派员工发作的海内游客运输效劳。

　　复兴：1、《财务部 国度税务总局关于简并增值税税率有关政策的告诉》（财税〔2017〕37号）划定，2、征税人购进农产物，按以下划定抵扣进项税额：(一)……获得(开具)农产物贩卖发票或收买发票的，以农产物贩卖发票或收买发票上说明的农产物卖价和11%的扣除率计较进项税额。…… (六)《中华群众共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本告诉所称贩卖发票，是指农业消费者贩卖自产农产物合用免征增值税政策而开具的一般发票。2、《财务部 国度税务总局关于印发农业产物纳税范畴正文的告诉》(财税字〔1995〕52号)划定，附件：农业产物纳税范畴正文……1、动物类……（十一）其他动物 其他动物是指除上述枚举动物之外的其他各类野生栽种和野生的动物，如树苗、花草、动物种子、动物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类动物等。干花、干草、薯干、干制的藻类动物，农业产物的下脚料等，也属于本货色的纳税范畴。3、《财务部 税务总局关于调解增值税税率的告诉》（财税〔2018〕32号）划定，第一条 征税人发作增值税应税贩卖举动大概舶来品物，原合用17%和11%税率的，税率别离调解为16%、10%。……第六条 本告诉自2018年5月1日起施行。4、《财务部国度税务总局海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）划定，1、增值税普通征税人（以下称征税人）发作增值税应税贩卖举动大概舶来品物，原合用16%税率的，税率调解为13%；原合用10%税率的，税率调解为9%。……9、本通告自2019年4月1日起施行。5、《停业税改征增值税试点施行法子》（财税〔2016〕36号印发）划定，第二十六条 征税人获得的增值税扣税凭据不符正当律、行政法例大概国度税务总局有关划定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭据，是指增值税公用发票、海关入口增值税公用缴款书、农产物收买发票、农产物贩卖发票和完税凭据。征税人凭完税凭据抵扣进项税额的，该当具有书面条约、付款证实和境外单元的对账单大概发票。材料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第二十七条 以下项目标进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗的购进货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产和不动产。此中触及的牢固资产、无形资产、不动产，仅指公用于上述项目标牢固资产、无形资产（不包罗其他权益性无形资产）、不动产。征税人的寒暄应酬消耗属于小我私家消耗。……（六）购进……存款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和文娱效劳。（七）财务部和国度税务总局划定的其他情况。

　　复兴：按照《国度税务总局关于打消增值税扣税凭据认证确认限期等增值税征管成绩的通告》(国度税务总局通告2019年第45号)：“3、根据《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》(2019年第39号)和《财务部 税务总局关于明白部门先辈制作业增值税期末留抵退税政策的通告》(2019年第84号)的划定，在计较许可退还的增量留抵税额的进项组成比例时，征税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按划定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税公用发票、灵活车贩卖同一发票、海关入口增值税公用缴款书、解缴税款完税凭据说明的增值税额中扣减。8、本通告第一条自2020年3月1日起实施，第二条至第七条自2020年1月1日起实施。此前已发作未处置的事项，根据本通告施行，已处置的事项不再调解。”

　　因为属于分歧规发票，前面的抵扣进项就是毛病，征税人本人发明的，应自动做进项税额转出，并到税务局去改正前面的毛病申报，补缴税金（如从前有留抵税额则能够不需求补税），补缴税金会有滞纳金。

　　复兴：公用发票丧失处置办法：(1)同时丧失“发票联、抵扣联”：凭加盖贩卖方发票公用章的响应发票记账联复印件（留意普通贩卖方的记账联不请求加盖发票公用章，假如受票方丧失发票联和抵扣联，需求对记账联加盖发票公用章后把复印件托付受票方利用），作为记账凭据、退税凭据或抵扣凭据。丧失“发票联或抵扣联”：丧失“发票联”，征税人可凭抵扣联复印件作为记账凭据；丧失“抵扣联”，征税人可用发票联复印件作为退税凭据或抵扣凭据。(2)丧失增值税公用发票“记账联”：增值税公用发票记账联丧失怎样处置未做明白划定。普通状况下，能够用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭据。政策根据：《国度税务总局关于增值税发票综合效劳平台等事项的通告》（国度税务总局通告2020年第1号）

　　复兴：一般来说，留宿效劳获得公用发票是能够抵扣停止税额的；您计入营业接待费的状况该当是为本单元之外的客户这类人购置的留宿效劳，这个属于征税人的寒暄应酬，所所以不克不及够抵扣的；按照《停业税改征增值税试点施行法子》（财税〔2016〕36 号印发）第二十七条属于以下状况的进项税额发票不得抵扣：(一) 用于浅易计税办法计税项目六大茶类及其代表、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗的购进货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产和不动产。此中触及的牢固资产、无形资产、不动产，仅指公用于上述项目标牢固资产、无形资产(不包罗其他权益性无形资产)、不动产。征税人的寒暄应酬消耗属于小我私家消耗。

　　复兴：企业员工因公出差发作的留宿费，属于差盘缠盘川，获得的增值税公用发票能够按划定抵扣进项税额。企业发作的留宿费获得增值税公用发票，可否抵扣次要取决于留宿费的用处，企业员工在公司运营地或注册地发作的留宿费，只需不属于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗的，获得专票认证后，也能够按划定抵扣进项税额。按照《停业税改征增值税试点施行法子》(财税〔2016〕36号印发)第二十五条的划定，只需营业是实在的，因公出差付出留宿费，获得的增值税公用发票的进项税额是能够抵扣的。

　　49.我们员工因公出差，发生了超重行李用度。关于超重托运的行李用度收到了一张电子一般发票，发票中的货色称号显现为*运输效劳*逾重行李费。叨教可否作为游客运输效劳抵扣进项税额？

　　38.我是一家处置修建效劳绿化项目标园林绿化公司，叨教我们从苗木公司采购的苗木能否能够抵扣进项税？对方是公营的苗木栽种公司，间接挖过来的低级苗木，该公司给我们开具免税的增值税普票，这类状况能够抵扣进项税吗？